Fiabiliser
Contrôle interne
Définissez des vérifications utiles, des responsabilités et des preuves claires.
Pour qui, quand intervenir
Dans quelles situations intervenir ?
Pour les dirigeants qui veulent rendre leurs opérations sensibles plus fiables, en précisant ce qui doit être vérifié, par qui et avec quelle preuve.
- Les dépenses sont approuvées sans visibilité suffisante sur les délégations.
- Une même personne réalise et valide une opération sensible.
- Les contrôles existent dans les habitudes, mais leurs résultats ne sont pas conservés.
- Les anomalies reviennent sans qu’un responsable ou un suivi soit défini.
Les travaux
Ce que nous examinons avec vous.
- 01
Cibler les opérations sensibles
Identifier avec vous les processus et les risques qui justifient un examen : achats, paiements, stocks ou autres activités retenues.
- 02
Examiner les contrôles existants
Comprendre ce qui est vérifié, par qui, à quel moment et avec quelle trace, puis relever les écarts sur le périmètre convenu.
- 03
Définir les vérifications utiles
Préciser les responsabilités, les points de validation et les preuves à conserver, avec des règles proportionnées à votre structure.
- 04
Préparer le suivi
Formaliser les contrôles clés et les modalités de remontée des anomalies pour faciliter leur mise en œuvre.
Ce que vous recevez
Des supports pour décider et suivre.
Des livrables adaptés au circuit étudié,
précisés dans la proposition de mission.
- Une matrice des contrôles
- Les risques reliés aux contrôles : objectif, responsable, fréquence et preuve attendue.
- Des règles de validation
- Les rôles et les points de décision, adaptés à votre structure et à ses délégations.
- Des fiches ou procédures ciblées
- Quoi vérifier, comment traiter une exception et quelle trace conserver.
- Un suivi des anomalies
- Un support pour attribuer le traitement des écarts et conserver les décisions prises.
Exemple tiré de la pratique
Définir le contrôle avant un paiement
Ces situations ont été observées dans la pratique professionnelle. Les schémas les simplifient pour expliquer la démarche, sans reproduire un dossier client.
Le paiement illustre un processus sensible dans lequel les responsabilités et les preuves sont essentielles. Les vérifications sont définies selon vos activités et les risques étudiés.
Le modèle distingue la préparation, la validation selon la délégation définie et la conservation de la preuve. Chaque contrôle doit pouvoir être compris et retrouvé après l’opération.
- Facture et pièce attendue
- Responsable à prévoir : Personne chargée du contrôle
Trace à conserver : Pièces rapprochées - Accord de mise en paiement
- Responsable à prévoir : Titulaire de la délégation
Trace à conserver : Validation datée - Écart ou exception
- Responsable à prévoir : Responsable de l’arbitrage
Trace à conserver : Décision et justification
Le contrôle interne va-t-il alourdir le travail ?
L’analyse sert aussi à repérer les vérifications redondantes ou difficiles à tenir. Le dispositif proposé doit être cohérent avec les risques et les moyens disponibles.
Une petite équipe peut-elle séparer toutes les tâches ?
Pas toujours. Il faut examiner les risques et les contraintes, puis étudier des vérifications compensatoires : revue par le dirigeant, validation distincte ou contrôle périodique. Leur pertinence dépend du circuit concerné.
Les contrôles existants sont-ils aussi examinés ?
Oui, selon le périmètre et les travaux convenus. La mission distingue l’existence d’une règle, sa mise en pratique et les preuves disponibles. Elle ne constitue pas une certification ni une garantie d’absence d’erreur.